Les chambres des conseillers fiscaux, des avocats et des notaires informent sur les héritages et les successions

Chambre des notaires du Schleswig-Holstein. Comment transmettre une entreprise en toute sécurité juridique et en optimisant la fiscalité ? Cette question était au cœur de la journée du droit de succession 2025 organisée cette année à la CCI de Lübeck. Des experts issus des domaines du droit, du notariat, du conseil fiscal et de la gestion d'entreprise ont mis en lumière les nombreux pièges qui guettent lors de la succession d'une entreprise - et ont présenté des solutions pratiques.

Erreurs fréquentes : quand l'absence de réglementation devient une menace pour l'existence même de l'entreprise

Les contributions des intervenants ont surtout attiré l'attention sur les erreurs les plus fréquentes en matière de planification successorale. Ils ont particulièrement insisté sur ce point : L'absence de dispositions ou des dispositions peu claires dans le testament peuvent menacer l'existence des entreprises familiales. Au lieu de s'en remettre à la succession légale, il vaut mieux rédiger un testament simple que pas de testament du tout. Le principe était le suivant : "Ce qui n'est pas réglé devient souvent un problème". Les mots-clés importants étaient la prévoyance d'urgence en temps voulu, la prise en compte des facteurs émotionnels au sein de la famille ainsi que la révision régulière des dispositions existantes - idéalement tous les dix ans.

Lisez ici le compte-rendu de la table ronde sur le sujet "Perception déformée de la sécurité intérieure".

La communication est la clé : pourquoi la franchise prévient les conflits

Ils ont également mis en garde contre les erreurs de communication typiques : un testament non communiqué peut entraîner la méfiance et des conflits. Il a donc été recommandé de parler ouvertement et suffisamment tôt avec toutes les personnes concernées, y compris avec l'aide d'une médiation professionnelle.

Oswald Kleiner, avocat et notaire, a approfondi le sujet avec un exposé sur le "testament d'entrepreneur". Il en est ressorti que le règlement par testament n'est que la deuxième meilleure solution - dans l'idéal, la succession de l'entreprise se fait déjà de son vivant.

Le testament d'entreprise, un instrument d'urgence - mais pas le premier choix

Le testament d'entreprise doit avant tout être compris comme une prévoyance d'urgence - pour le cas où l'entrepreneur décéderait de manière inattendue. Il est essentiel de le rédiger soigneusement en tenant compte des conditions juridiques, fiscales et familiales. Une attention particulière a été accordée à la manière de traiter les "héritiers non consentants", c'est-à-dire les membres de la famille qui ne reprennent pas l'entreprise. Il s'agit ici de trouver un équilibre - par exemple par le biais de droits d'usufruit ou de versements de rentes - sans mettre en péril la capacité d'action économique de l'entreprise. Les particularités des participations dans les sociétés, notamment dans les SARL, ont également été expliquées : le droit des sociétés l'emporte sur le droit des successions, telle est la principale conclusion concernant la transmission des parts de SARL.

Le piège fiscal de la succession : utiliser à temps les possibilités d'aménagement

La manifestation a été complétée par l'exposé de Peter Zimmert, conseiller fiscal et expert-comptable, qui a mis en évidence les pièges fiscaux de la succession patrimoniale. Il a expliqué comment il est possible de réduire ou d'éviter complètement les droits de succession grâce à une organisation habile, comme les transmissions anticipées, les dons détournés ou l'utilisation ciblée des abattements. Il est particulièrement important de coordonner suffisamment tôt les conséquences fiscales avec les mesures de droit civil. Car : "Chaque arrangement fiscal repose sur une modification du droit civil". Zimmert a mis en garde avec insistance contre les conséquences d'une augmentation insidieuse des impôts - due à l'augmentation de la valeur des biens immobiliers alors que les abattements restent inchangés. Une planification successorale bien réfléchie est donc non seulement judicieuse, mais de plus en plus vitale.

Conclusion : la succession d'entreprise nécessite de la clairvoyance - sur le plan juridique, fiscal et humain

La Journée du droit des successions 2025 a offert un aperçu pratique et des connaissances techniques approfondies sur l'interaction complexe entre le testament, le droit des sociétés et les questions fiscales lors de la succession d'une entreprise. Celui qui veut transmettre une entreprise doit non seulement planifier à l'avance sur le plan juridique, mais aussi agir de manière responsable sur le plan familial et économique.

Les personnes qui souhaitent se faire conseiller au préalable par un notaire à ce sujet trouveront des informations sur Internet à l'adresse suivante https://notar.de/ le bon interlocuteur. Consultez également le portail des consommateurs en ligne de la Chambre des notaires à l'adresse suivante https://ratgeber-notar.de/.