Transmettre un bien immobilier de son vivant - économiser encore des impôts en 2022
Les personnes qui héritent d'un bien immobilier ou qui en reçoivent en donation pourraient payer plus d'impôts sur ce bien à partir de 2023. "Une raison de plus pour se pencher sur le thème de l'héritage anticipé", estime Martin Thelen, porte-parole de la Chambre fédérale des notaires.
La hausse attendue de l'impôt sur les successions et les donations a pour origine le projet de loi fiscale annuelle 2022. Ce projet de loi prévoit des modifications de l'évaluation fiscale des biens immobiliers. Ainsi, les valeurs utilisées par les services fiscaux pour calculer les droits de succession et de donation sur les biens immobiliers pourront augmenter à partir de l'année prochaine. Il s'agit d'une adaptation nécessaire à l'ordonnance sur l'évaluation des biens immobiliers de 2021. Ce faisant, le législateur doit respecter les directives de la Cour constitutionnelle fédérale, selon lesquelles l'évaluation des biens immobiliers doit s'orienter sur la valeur vénale.
Ceux qui envisagent de toute façon de faire une donation de biens immobiliers pourraient donc profiter d'un transfert cette année encore sur le plan fiscal. "Dans ce contexte, le donateur peut continuer à habiter dans le bien immobilier après le transfert ou continuer à le louer", explique Thelen. "Pour protéger le donateur, un droit d'habitation ou un usufruit peut être inscrit au registre foncier". De tels droits d'usage réservés réduisent également la valeur du bien immobilier donné à prendre en compte pour le calcul de l'impôt.
Les aspects fiscaux ne sont pas les seuls à plaider en faveur d'une transmission de biens immobiliers de son vivant plutôt qu'au moment du décès. Cela permet par exemple d'éviter ou du moins de réduire les droits éventuels de tiers, tels que les héritiers réservataires ou les organismes de prestations sociales. Pour beaucoup, le souhait de créer une situation claire de leur vivant et de transmettre la responsabilité du bien immobilier à la génération suivante est également primordial.
Les transferts de patrimoine précoces peuvent être judicieux à plusieurs égards. Les notaires conseillent volontiers à ce sujet.