Trois délais de dix ans en vue - il faut aussi penser à beaucoup de choses lorsqu'on fait un cadeau !

Lorsqu'on donne des biens de son vivant, on pense souvent aux avantages fiscaux. Mais en réalité, ce ne sont pas moins de trois délais de dix ans différents - en droit fiscal, en droit des donations et en droit social, ainsi qu'en droit de la réserve héréditaire - qui déterminent si, au final, une donation a vraiment l'effet escompté. Un constat surprenant pour beaucoup, qui montre que les transmissions de patrimoine sont souvent moins un acte spontané de générosité qu'un instrument stratégique de planification de vie et de succession.

„Le temps est un facteur décisif en matière de donation“, déclare Tobias Bresselau von Bressensdorf, directeur de la Chambre des notaires de Saxe. „Beaucoup ont certes déjà entendu parler des délais de dix ans pertinents pour les donations, mais méconnaissent leurs conditions, voire leurs effets. Une planification précoce et un conseil correct sont donc indispensables“.“

Réserve héréditaire : la longue ombre de la succession

En matière de réserve héréditaire, la règle suivante s'applique : plus la fortune est donnée tôt, plus le risque de droits complémentaires ultérieurs à la réserve héréditaire diminue. En effet, les droits de remplacement des proches qui n'ont pas été gratifiés „fondent“ de 10 pour cent par an et s'éteignent ainsi complètement au bout de dix ans. „Le délai ne commence toutefois à courir que lorsque le donataire obtient effectivement, sur le plan économique, le pouvoir de disposition complet, ou du moins prépondérant“, explique Bresselau von Bressensdorf. Des réserves telles qu'un usufruit ou un droit d'habitation peuvent empêcher le début du délai. Dans le cas des donations entre époux, l'horloge ne commence même à tourner qu'au moment de la dissolution du mariage. Conséquence : de nombreuses donations réduisent les droits à la réserve héréditaire bien plus tard que prévu - ou même pas du tout.

Droit des donations et droit social : quand le cadeau peut être récupéré

La situation devient également complexe en ce qui concerne le besoin éventuel d'aide sociale. Le droit des donations prévoit qu'un donateur qui tombe dans le besoin dans les dix ans suivant la donation peut demander la restitution du cadeau. Ce qui est pernicieux, c'est que si le donateur a recours entre-temps à des prestations sociales pour les soins ou la subsistance, la décision de réclamer le remboursement n'est pas de son seul ressort. Au contraire, l'organisme de prestations sociales peut transférer le droit de récupération à son profit. Ce qui est transféré aujourd'hui dans une bonne intention peut donc être remis en question demain. Ce n'est qu'après l'expiration de ce délai de dix ans qu'une demande de remboursement est généralement exclue.

„Si la nécessité de soins est prévisible, il faut bien peser le pour et le contre. Après tout, le patrimoine durement acquis doit justement donner une certaine marge de manœuvre dans la vieillesse“, estime Bresselau von Bressensdorf. En ce qui concerne le droit de l'aide sociale, le fait de faire supporter les coûts des soins à la collectivité tout en transférant le patrimoine aux enfants peut également susciter des réserves dans certains cas.

Droit fiscal : des exonérations qui se renouvellent - mais qui prennent du temps

En revanche, la règle des dix ans ouvre une marge de manœuvre sur le plan fiscal. Les abattements personnels en matière d'impôt sur les successions et les donations sont à nouveau disponibles tous les dix ans. „En commençant tôt et en transmettant son patrimoine par étapes, on peut en profiter plusieurs fois. C'est la raison centrale pour laquelle les donations constituent aujourd'hui un instrument important d'optimisation fiscale“, conclut Bresselau von Bressensdorf.

Pourquoi agir maintenant ?

Une donation peut être judicieuse du point de vue fiscal, social et civil. Celui qui planifie suffisamment tôt est mieux loti : moins de charges fiscales et plus de protection contre les demandes de remboursement et les droits à la réserve héréditaire. Toutefois, en raison des différentes exigences juridiques, toutes les donations n'aboutissent pas automatiquement au résultat souhaité.

„C'est précisément là qu'intervient le conseil notarial“, souligne Bresselau von Bressensdorf. „Il aide à concilier les objectifs individuels avec le cadre juridique - et à organiser les donations de manière à ce que les motivations du donateur soient mises en œuvre tout en tenant compte des intérêts du donataire“.“